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Como funciona a tributação do fisioterapeuta como pessoa física

Quando o fisioterapeuta atua no CPF, ele é tratado como contribuinte individual. Isso significa que, em vez de pagar um imposto unificado, ele enfrenta três frentes simultâneas: INSS, IRPF e ISS municipal. Não existe uma única guia resolvendo tudo.

INSS do fisioterapeuta no CPF

Como contribuinte individual, o profissional contribui com 20% sobre a base de cálculo, limitada ao teto previdenciário (aproximadamente R$ 8 mil em 2026). Isso equivale a uma contribuição mensal estimada de R$ 1.600 para fins de comparação.

IRPF do fisioterapeuta em 2026

A tabela-base mensal do IRPF continua vigente. O que mudou foi a criação de um redutor adicional: o imposto é calculado pela tabela e, depois, aplica-se a redução que pode zerar o tributo para rendimentos mensais de até R$ 5 mil e reduzir significativamente até R$ 7.350. Para rendimentos acima desse patamar, o cálculo segue a tabela padrão.

📊 Tabela-base mensal do IRPF 2026

Aplicando o cálculo no exemplo de R$ 15 mil por mês

Com faturamento de R$ 15 mil e INSS de R$ 1.600, a base tributável chega a R$ 13.400. Esse valor está bem acima da faixa de redução adicional, portanto o cálculo segue pela tabela-base resultando em um IR aproximado de R$ 2.776.

ISS municipal no CPF

Além do INSS e do IRPF, o fisioterapeuta ainda pode ser obrigado a recolher ISS, porque esse imposto depende da legislação de cada município. Trabalhando com uma alíquota didática de 3%, em um faturamento de R$ 15 mil isso representa R$ 450 por mês. Esse percentual precisa ser validado no seu município.

💸 Carga tributária no CPF — faturamento R$ 15 mil/mêsINSSR$ 1.60020% sobre teto ≈ R$ 8kIRPFR$ 2.776Tabela-base mensal 2026ISS estimadoR$ 450Alíquota didática de 3%Total aproximado de tributos no CPF
R$ 4.826 / mês

≈ 32% do faturamento bruto consumidos por tributos e encargos

O que esse número significa? Um fisioterapeuta faturando R$ 15 mil por mês pode ver quase um terço da receita ser consumido por tributos e encargos quando opera no CPF. E o percentual real tende a ser maior em municípios com alíquota de ISS mais elevada.

Como funciona o abrir CNPJ para fisioterapeuta no Simples Nacional

Quando o fisioterapeuta abre CNPJ e opta pelo Simples Nacional, a lógica tributária muda completamente. Em vez de calcular IRPF, INSS e ISS de forma separada, a maior parte da carga entra no DAS, um único documento de arrecadação. A base jurídica desse regime está na LC 123/2006.
Mas aqui está o ponto central que a maioria ignora: a fisioterapia pode ser tributada pelo Anexo III (começa em 6%) ou pelo Anexo V (começa em 15,5%) e essa diferença depende quase inteiramente do Fator R.

O que é Fator R — e por que ele muda tudo para quem quer abrir CNPJ

O Fator R mede a relação entre a folha de pagamento dos últimos 12 meses e a receita bruta do mesmo período. Em linguagem direta: quanto da sua receita está sendo direcionado para salários e pró-labore?
📐 Fórmula do Fator RFator R = Folha de pagamento (12 meses) ÷ Receita bruta (12 meses)Se Fator R ≥ 28% → Anexo III  |  Se Fator R < 28% → Anexo V
Porque o Anexo III começa em 6%, enquanto o Anexo V começa em 15,5%. Não estamos falando de um ajuste marginal, é uma diferença de estrutura que pode representar dezenas de milhares de reais por ano. Entender e gerenciar o Fator R é a principal alavanca de planejamento tributário para profissionais da saúde no Simples Nacional.
⚠️
AtençãoA maioria dos fisioterapeutas que abre CNPJ sem orientação define um pró-labore baixo para “pagar menos INSS”. Resultado: o Fator R fica abaixo de 28% e a empresa cai no Anexo V, pagando 15,5% em vez de 6%. A economia no INSS se transforma em custo no DAS.
Para um estudo mais aprofundado sobre como estruturar esse cálculo corretamente, veja nosso guia completo sobre Fator R na fisioterapia. A lógica é confirmada também pelo Portal do Simples Nacional da Receita Federal: receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional.

Seu CNPJ pode estar no anexo errado — e custando caro todo mês

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Simulações de carga tributária: CPF vs CNPJ para fisioterapeuta

Para comparar com clareza, usamos o mesmo faturamento de R$ 15 mil por mês nas três situações. Veja o gráfico e os detalhes de cada cenário.

📊 Comparativo de carga tributária mensal — R$ 15 mil/mêsCPF (pessoa física)
R$ 4.826 · 32%≈ 32% de cargaCNPJ sem planejamento (Anexo V)
R$ 2.945 · 20%≈ 20% de cargaCNPJ com Fator R ajustado (Anexo III)
R$ 2.202 · 15%≈ 15% de carga

**Valores aproximados com base nos parâmetros descritos. ISS incluso no DAS para empresas no Simples.

CNPJ sem planejamento tributário (Anexo V)

Com pró-labore de R$ 2.000 e faturamento de R$ 15 mil, a folha representa 13% da receita — muito abaixo dos 28% necessários. A empresa fica no Anexo V.
DAS (Anexo V)R$ 2.325Alíquota nominal 15,5%INSS pró-laboreR$ 620Sócio + patronalIRRF—Sem impacto relevanteTotal CNPJ sem planejamento
R$ 2.945 / mês

CNPJ com Fator R bem estruturado (Anexo III)

Para atingir 28% sobre R$ 15 mil, a folha de referência fica em R$ 4.200. Com o pró-labore ajustado para esse patamar, a empresa acessa o Anexo III.
DAS (Anexo III)R$ 900Alíquota inicial de 6%INSS pró-laboreR$ 1.302R$ 462 sócio + R$ 840 patronalIRRFR$ 0Zerado, faixa de redução 2026Total CNPJ com Fator R ajustado
R$ 2.202 / mês
O que essa diferença mostra?Abrir CNPJ ajuda, mas abrir CNPJ com estrutura certa ajuda muito mais. A diferença entre o CNPJ bem estruturado e o CPF é de R$ 2.624 por mês, ou mais de R$ 31 mil por ano que ficam no seu bolso.

Simulação progressiva: cenários de crescimento do fisioterapeuta

Um erro comum é comparar só o mês atual. No Simples Nacional, o histórico de faturamento dos últimos 12 meses influencia a alíquota efetiva. Por isso, o fisioterapeuta precisa olhar para a empresa em movimento.
R$ 15k/mêsPatamar inicial
A discussão central é migrar do CPF com eficiência. Fator R e pró-labore ideal são a chave.
R$ 30k/mêsFase de crescimento
O foco passa a ser manter eficiência no crescimento. O Fator R precisa de acompanhamento contínuo, o DAS e a folha sobem juntos.
R$ 50k/mês Alta performance.
A discussão não é mais só Simples. Entram dividendos, imposto mínimo e Reforma Tributária.

Nova tributação de dividendos e imposto mínimo em 2026

Esse ponto precisa aparecer no planejamento de quem está crescendo. A partir de 2026, dividendos acima de R$ 50 mil por mês pagos por uma única empresa à pessoa física passam a ter retenção de 10% na fonte. Além disso, contribuintes com rendimentos acima de R$ 600 mil anuais passam a estar sujeitos ao imposto mínimo para alta renda.
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Para quem está em R$ 15 mil/mêsEssas mudanças ainda não alteram a decisão central. Mas para quem está se aproximando dos R$ 50 mil mensais, elas mudam bastante a equação da distribuição de lucros e do planejamento tributário.
A regulamentação completa está disponível diretamente na Receita Federal do Brasil.

Reforma Tributária: o que o fisioterapeuta precisa fazer ainda em 2026

A reforma do consumo não extinguiu o Simples Nacional, mas mudou o ambiente de decisão. Em 2026 já está em curso a preparação operacional para a transição, e 2027 não pode ser tratado como algo distante. Setembro de 2026 passou a ser um marco importante para decisões ligadas à estrutura do ano seguinte, inclusive no contexto do IBS e da CBS.
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Alerta de planejamento Quem entrar em 2027 com CNAE errado, pró-labore mal definido e enquadramento inadequado não “corrige depois” sem custo. O momento de estruturar é agora, não na virada do ano.

Fontes governamentais consultadas

• Lei Complementar 123/2006 — Estatuto Nacional do Simples Nacional (Planalto.gov.br)
• Portal do Simples Nacional — Receita Federal do Brasil
• Receita Federal do Brasil — Legislação e tabelas IRPF 2026

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Se você fatura acima de R$ 15 mil por mês e ainda não sabe se está melhor no CPF ou no CNPJ, essa é exatamente a decisão que não deveria ser tomada no escuro. Posso analisar seu faturamento, pró-labore, Fator R e projeção de crescimento — e te mostrar, em números reais, qual estrutura é mais eficiente para você.
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